خلاصة:
اهمیت مبحث مالیات¬ها و درآمد¬های مالیاتی در اقتصاد ایران بر هیچ کس پوشیده نیست. وجود نظریات متفاوت اقتصادی در این زمینه و معلوم نبودن نرخ مالیاتی مناسب، توجه ویژه¬ای را برای انتخاب یک الگوی مالیاتی مناسب می¬طلبد. اعتقاد مسلمانان به کامل بودن دین اسلام و دستورات این آیین الهی و هم چنین وجود مباحث اقتصادی در صدر اسلام، اهمیت خاصی را به قوانین اقتصادی اسلام داده است. این مقاله سعی دارد تا با استفاده از این قوانین روند پیاده¬سازی یک الگوی مالیاتی مناسب را طرح¬ریزی کند. در همین راستا از احکام خمس و زکات که در حال حاضر از شمول جامع¬تری برخوردار هستند، استفاده شده است. قوانین اقتصادی استخراجی از خمس و زکات و مقایسه آن با سیستم¬های مالیاتی موجود، سیستم مالیات بر ارزش افزوده را به عنوان مناسب¬ترین سیستم مالیاتی حال حاضر، معرفی کرده است. نرخ های مالیاتی نیز از نسبت¬های تعلق خمس و زکات و موارد وجوب آن¬ها استخراج شده است. نتایج نشان می دهد که اجرای یک سیستم مالیاتی در ایران تنها با همکاری خود مردم و تعاون اجتماعی امکان پذیر است؛ از این جهت توجه به بعد اعتقادی این مساله و تمرکز بر روی رهنمودهای الهی می¬تواند روند پیاده سازی یک الگوی مالیاتی مناسب را تسهیل کند.
The importance of the tax and the tax income is known to everybody in Iran. The availability of different economic views and the ambiguity of the suitable tax rate make the idea of finding the best tax model a very important topic. The Muslims’ belief that Islam is a complete religion and the existence of economic matters in the initial Islamic era، has given the Islamic economic rules a very important role. This paper tries to provide a plan for exercising a suitable tax model using Islamic tax rules. In this regards، the paper makes use of the Zakat and Khoms rules which are broader than others things nowadays. The rules extracted from Zakat and Khoms and their comparison with the current tax systems show that the value added tax system is the best model. In this model، the tax rates are gotten from the Zakat and Khoms rates. The results show that the execution of a tax system in Iran is only possible when it is to be put in action by people’s cooperation. Hence، paying attention to the religious dimensions of the tax can help the tax system to be successful.
ملخص الجهاز:
درآمد از کار و تلاش به دست میآید و نمیتوان آنرا مانند پولهای راکد در نظر گرفت، ولی پولهای راکدی که غیر از درآمد ثابت اشخاص، وجود دارند را میتوان شامل قانونی کرد تا جلوی راکد شدن آنها و ایجاد رکود در اقتصاد را بگیریم که میتوان بر این پولها مالیات وضع کرد، البته بر طبق قوانین زکات در مورد دسته دوم باید نرخ مالیاتی کمتر باشد.
برخی از افراد بیان میدارند که پرداخت خمس و زکات اختیاری است و گرفتن چیزی با عنوان مالیات سندیت رسمی در کتب فقهی ندارد، ولیکن بایستی ذکر کرد آیات و روایاتی مانند فوق وجود دارند که علاوه بر خمس و زکات، حق دیگری را نیز بیان میکنند که در اموال مردم قرار دارد، که این میتواند همان مالیاتها باشد، در مورد اختیاری بودن نیز همانطور که قبلا نیز ذکر شد این امور حقی هستند که برگردن انسانها است و وقتی از حق حرفی به میان میآید مبحث اختیاری بودن دیگر معنایی ندارد؛ همچنین قوانین اقتصادی و مالی زیادی در احادیث و روایات بیان شده است، اما تمرکز ما بر روی قوانین مالیاتی ناشی از خمس و زکات است.
از آنجا که این مالیاتها بر اساس خمس و زکات اخذ میشود، ممکن است باعث افزایش مصرف فرد برای فرار از پرداخت مالیات شود؛ و از سویی کاهش درآمد فرد منجر به کاهش سطح مصرف حال و آینده گردد، میتوان انتظار داشت که مالیاتهای اسلامی در جهت تشویق سرمایهگذاری عمل کنند، زیرا این مالیاتها فرد را به سوی به جریان انداختن داراییهای خود برای کسب درآمد سوق میدهد.