خلاصة:
این مطالعه به بررسی تاثیر شاخص‌های مختلف آزادسازی تجاری بر کل درآمدهای مالیاتی و چهار پایه مالیاتی در دوره زمانی 2000 تا 2015 برای کشورهای منتخب توسعه‌یافته و درحال‌توسعه که همگی عضو WTO هستند، پرداخته است. از آنجا که آزادسازی تجاری می‌تواند به اشکال مختلفی انجام گیرد، ازاین‌رو، از سه شاخص «باز بودن تجارت»، «نرخ تعرفه» و «آزادی تجارت» برای نشان دادن میزان آزادسازی تجاری استفاده شده که نتایج حاکی از تاثیر متفاوت هریک از شکل‌های آزادسازی بر درآمدهای مالیاتی در مورد هر دو دسته از کشورهاست. نتایج برآورد معادلات مربوط به کشورهای درحال‌توسعه بیانگر آن است که با افزایش آزادسازی‌های تجاری، از سطح مالیات بر تجارت کاسته شده و بر میزان مالیات‌های داخلی مانند مالیات بر کالا و خدمات، مالیات بر شرکت‌ها و مالیات بر درآمد اشخاص افزوده شده است. به‌طوری که میزان این تغییرات در کاهش نرخ تعرفه بیش از دو شاخص دیگر آزادسازی تجاری است. این موضوع در حالی است که در کشورهای توسعه‌یافته نتایج کاملاً متفاوت است، آزادسازی هرچه بیشتر در کشورهای توسعه‌یافته به کاهش درآمدهای مالیاتی منجر می‌شود. نتایج حاصله نشان می‌دهد که تاثیر آزادسازی تجاری بر درآمدهای مالیاتی بسته به سطح توسعه کاملاً متفاوت است.
This study examines the impact of various trade liberalization indicators on total tax revenues and 4 tax bases from 2000 to 2015 between developed and developing WTO member countries. Since trade liberalization is possible to conducted through different means، three indicators of "Trade openness"، "Tariff rate" and "Trade freedom" were used to indicate the degree of trade liberalization. The results show that each means of liberalization impacts the tax revenues in different way. The results of estimating equations in developing countries indicate that with any increase in liberalization، the international trade taxes fall، and the domestic taxes، including taxes on goods and services، corporate income taxes، and personal income taxes، rise. As a result، such changes impact the tariff rate more than two other indicators of trade liberalization. However، the results for the developed countries are completely different. Increasing trade liberalization in developed countries will lead to lower tax revenues. The results demonstrate that the impact of trade liberalization on tax revenues varies due to the level of countries’ development.
ملخص الجهاز:
از سوی دیگر مشاهده می‌شود که در اکثر مطالعات تنها از شاخص «باز بودن تجارت» (مجموع صادرات و واردات به تولید ناخالص داخلی) برای نشان دادن آزادسازی تجاری استفاده شده است، این موضوع در حالی است که آزادسازی تجاری می‌تواند به اشکال مختلفی انجام گیرد، به‌طوری که بسته به نوع آزادسازی به کار رفته، تأثیرات آن بر درآمدهای مالیاتی متفاوت است.
در این راستا، سعی شده است با برآورد الگوی رگرسیونی از طریق پانل دیتا و در یک مقایسه تطبیقی برای 32 کشور درحال توسعه و 24 کشور توسعه‌یافته منتخب عضو سازمان تجارت جهانی (WTO) در حد فاصل سال‌های 2000 تا 2015، تأثیر آزادسازی تجاری (در قالب شاخص‌های متفاوت) بر کل درآمدهای مالیاتی و انواع پایه‌های مالیاتی مورد بررسی قرار گیرد و با شناسایی سایر عوامل تأثیرگذار بر درآمدهای مالیاتی، زمینه‌ی افزایش این درآمدها با اتخاذ برنامه‌ریزی صحیح و سیاست‌های راهبردی مناسب فراهم شود.
نتایج مطالعه وی نشان می‌دهد که اگرچه اثر آزادسازی تجاری بر درآمدهای مالیاتی به‌طور کلی بستگی به عوامل بسیاری از جمله شرایط کشور، نرخ اولیه تعرفه‌ها و کشش جانشینی واردات دارد، اما آزادسازی تجاری در این کشورها معمولا منجر به کاهش دریافت مالیات بر تجارت و در نهایت کاهش در کل درآمدهای مالیاتی شده است.
نتایج تأثیر آزادسازی تجاری در قالب سهم تجارت خارجی در تولید ناخالص داخلی (باز بودن تجارت) و سایر متغیرها بر کل درآمدهای مالیاتی و چهار پایه مختلف مالیاتی برای کشورهای درحال‌توسعه و توسعه‌یافته به ترتیب در جدول شماره 2 و 3 آمده است.
(
, 
, 
)
