Abstract:
این تحقیق به بررسی رابطه ی بین محافظه کاری مشروط و غیر مشروط و کیفیت سود در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران برای سالهای 1385 الی 1390 پرداخته است. مدل مبنا برای عدم تقارن زمانی سود مورد استفاده در این تحقیق، مدل باسو میباشد. ضریب متغیر DR*RET، مثبت و معنی دار بوده در نتیجه همانطور که باسو نقل میکند، این متغیر شاخصی برای عدم تقارن زمانی سود و ملاکی جهت سنجش محافظه کاریست. که این امر نشان میدهد شرکتهای نمونه ی این تحقیق از محافظه کاری سود در گزارشگری خود استفاده میکنند. ضریب متغیر (CFO/NI) منفی و معنی دار بوده که نشان میدهد رابطه ی معنی داری میان محافظه کاری مشروط و کیفیت سود وجود دارد. بعد از ورود متغیر ارزش بازار به ارزش دفتری، ضریب متغیر مذکور مثبت و معنی دار شده است در نتیجه میتوان به این نتیجه رسید که رابطه ی معنی داری میان محافظه کاری غیرمشروط و کیفیت سود نیز وجود دارد.
This study is investigating the relationship between conditional and unconditional conservatism on earnings quality for the companies listed in Tehran Stock Exchange for the time era of 2006 to 2011 This study uses Basu model as a proxy for time asymmetry of earnings. Variable DR*RET is positive (B3>0) and is significant in 0.05.so, as Basu (1997) says, this efficient is proxy for time asymmetry and use to calculate conservatism. This show that study sample is conservatism. Coefficient of earnings quality (CFO/NI (is -0.000217. This finding show that there is a significant relationship between conditional conservatism and earnings quality. After entering MTB, coefficient of earnings quality (CFO/NI (is 0.000215. this finding show that there is a significant relationship between unconditional conservatism and earnings quality.