تاثیر كیفیت عايدات (سود) در شرايط بحران مالی مقاله

نویسنده: محمدی پور، رحمت اله ؛ بحرایی، پروین ؛ سبحانی، علی ؛

همایش پژوهش های مدیریت و علوم انسانی در ایران مجموعه مقالات هشتمین کنفرانس بین المللی پژوهش های مدیریت و علوم انسانی در ایران (‎26 صفحه - از 858 تا 883 )

کلیدواژه ها: بحران مالی درماندگی مالی كیفیت اقلام تعهدی كیفیت سود سود اطلاعات حسابداری متغیر پژوهش

چکیده:

مدیران شرکت‌‌هایی که با بحران مالی مواجه شده‌اند بدلیل کاهش سودآوری و در نتیجه کاهش قیمت سهام و پاداش خود، انگیزه‌های بالایی برای استفاده از اقلام تعهدی اختیاری و دستکاری سود دارند، انجام چنین اعمالی منجر به کاهش کیفیت سود و کاهش کیفیت اطلاعات مالی می‌گردد، بنابراین در شرایط بحران مالی اطمینان و اعتماد سرمایه‌گذاران به سیستم گزارشگری مالی ضعیف شده و تعیین کیفیت حسابداری از اهمیت بالایی برخوردار می‌باشد. هدف اصلی پژوهش حاضر تعیین اثر بحران مالی بر کیفیت سود می‌باشد. در این پژوهش برای اندازه‌گیری بحران مالی از مدل آلتمن استفاده گردید. همچنین کیفیت سود با استفاده از پنج شاخص (پایداری سود، قابلیت پیش‌بینی سود، هموارسازی سود، ارتباط ارزشی و کیفیت اقلام تعهدی) سنجیده می‌شود. در این پژوهش اطلاعات مالی 40 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در طی بازة زمانی 1390 تا 1399 بررسی شده است. نتایج پژوهش با استفاده از الگوی رگرسیون چند متغیره و روش داده-های تابلویی با اثرات ثابت و تصادفی، نشان داد که درسطح اطمینان 95 درصد بحران مالی اثر منفی و معناداری بر هموارسازی سود، ارتباط ارزشی سود، قابلیت پیش‌بینی سود و کیفیت اقلام تعهدی دارد و اثر مثبت و معناداری بر پایداری سود و محافظه کاری سود دارد.

خلاصه ماشینی:

نتايج پژوهش با استفاده از الگوي رگرسيون چند متغيره و روش داده هاي تابلويي با اثرات ثابت و تصادفي ، نشان داد که درسطح اطمينان ٩٥ درصد بحران مالي اثر منفي و معناداري بر هموارسازي سود، ارتباط ارزشي سود، قابليت پيش بيني سود و کيفيت اقلام تعهدي دارد و اثر مثبت و معناداري بر پايداري سود و محافظه کاري سود دارد . نتايج بدست آمده از ضريب متغيرهاي پژوهش نشان ميدهد که ؛  مقدار آماره t و سطح معناداري (Prob) وقفه دوم متغير بحران مالي ، به ترتيب برابر با ١,٧٦- و ٠,٠٧ ميباشد و اين به معناي آن است که فرض برابري ضريب اين متغير با صفر در سطح اطمينان ٩٠% رد شده و تأثير متغير بحران مالي بر متغير وابسته (پيش بيني سود)، بعد از دو دوره معنادار بوده است . نتايج بدست آمده از ضريب متغيرهاي پژوهش نشان ميدهد که ؛  مقدار آماره t و سطح معناداري (Prob) متغير بحران مالي ، به ترتيب برابر با ٣,١٤- و ٠,٠٠ ميباشد و اين به معناي آن است که فرض برابري ضريب اين متغير با صفر در سطح اطمينان ٩٥% رد شده و تأثير متغير بحران مالي بر متغير وابسته (کيفيت اقلام تعهدي)، معنادار بوده است . نتايج بدست آمده از ضريب متغيرهاي پژوهش نشان ميدهد که ؛  مقدار آماره t و سطح معناداري (Prob) متغير بحران مالي ، به ترتيب برابر با ٢,٣٥ و ٠,٠٢ ميباشد و اين به معناي آن است که فرض برابري ضريب اين متغير با صفر در سطح اطمينان ٩٥% رد شده و تأثير متغير بحران مالي بر متغير وابسته (نسبت جريان هاي نقدي عملياتي به سود عملياتي)، معنادار بوده است .

دریافت فایل ارجاع :
(پژوهیار, , , )

دانلود PDF
دانلود HTML

لینک کوتاه:

صفحه:

ورود / عضویت

برای مشاهده متن مقاله و یا دانلود آن لازم است وارد پایگاه شوید. در صورتی که عضو نیستید از قسمت عضویت اقدام فرمایید.

ورود