چکیده:
یکی از مهمترین دغدغههای اقتصاددانان، شناسایی عوامل مؤثر بر رشد اقتصادی است. در این میان، عوامل نهادی اهمیت بهسزایی دارند. این مقاله به بررسی تجربیِ اثر پیچیدگی مالیاتی، در جایگاه یک عامل نهادیِ تعیینکننده رشد اقتصادی در 42 کشور نسبتاً توسعهیافتهتر در دوره زمانی 2008 تا 2016 میپردازد. متغیرهای پیچیدگی مالیاتی شامل زمان لازم برای پرداختهای مالیاتی، تعداد پرداختهای مالیاتی و فاصله تا مرز یا سهولت پرداخت مالیات، زیرشاخصهایِ نماگر «پرداخت مالیات» هستند که دادههای آنها هر سال زیر عنوان گزارش «پرداخت مالیات» در بخش شاخصهای فضای کسبوکار توسط بانک جهانی منتشر میشود. انتخاب کشورهای توسعهیافتهتر از این رو صورت گرفته که دادههای پیچیدگی مالیاتی انتشار یافته درباره این کشورها نسبت به سایر کشورها قابل اتکاتر است. برآورد الگو با استفاده از روش گشتاورهای تعمیم یافته (GMM) انجام شده است. یافتهها نشان میدهند که پیچیدگی مالیاتی اثر منفی بر رشد اقتصادیِ کشورهای مورد مطالعه دارد. به دیگر سخن، هرچه نظام مالیاتی پیچیدهتر باشد، رشد اقتصادی در این گروه کشورها کمتر خواهد بود.
One of the most important concerns of economists is identification of the economic growth determinants. Meanwhile, institutional factors are of important ones. This paper aims to empirically investigate the effect of tax complexity, as a determinant institutional factor of economic growth in 42 relatively developed economies during 2008-2016. The tax complexity variables include: the time spent for payments, the number of payments, and the distance to frontier or the best tax performance, these measures data are extracted from "tax payment" report under the section of doing business that is published by the World Bank, each year. The reason for selecting more developed countries is the complexity tax data on these countries is more reliable than other countries. The findings from a dynamic panel data model using the generalized method of moments (GMM) show that tax complexity has a negative effect on the economic growth of the relatively developed countries. In other words, the more complicated tax system, the less economic growth can be observed in these countries.
خلاصه ماشینی:
باتوجه به اینکه نظام مالیاتی اکثر کشورهای دنیا از جمله ایران از نظر قوانین و مقررات ، بخشنامه ها و آیین نامه ها و دستورالعمل های مالیاتی و همچنین به لحاظ اجرا دارای ابهامات و پیچیدگیهای زیادی است و به زعم اغلب کارشناسان این پیچیدگی به صورت یک مانع عمده در فضای کسب وکار و فعالیت های اقتصادی درآمده است ، بررسی و تحقیق در آثار پیچیدگی مالیاتی روی رشد اقتصادی میتواند توصیه های سیاستی مهمی داشته باشد.
پیچیدگی مالیاتی یک موضوع نهادی است و از آنجایی که غالباً انتظار میرود نهادها در کشورهای توسعه یافته بهتر تعبیه شده و شکل گرفته باشند، بررسی اثر نهادها (از جمله پیچیدگی مالیاتی)، روی رشد اقتصادی این گروه از کشورها نتایج قابل استنادتری به دست میدهد.
به همین دلیل در این پژوهش با استفاده از آمار و داده های نمونه منتخبی از کشورهای نسبتاً توسعه یافته اثر پیچیدگی مالیاتی روی رشد اقتصادی مورد بررسی تجربی قرار 1.
نصیری اقدم (١٣٩٢-الف ) با هدف ارزیابی آثار مثبت و منفی لایحه اصلاح قانون مالیات های مستقیم بر محیط کسب وکار و با استفاده از روش شناسی گروه کسب وکار بانک جهانی در برآورد شاخص پرداخت مالیات به عنوان مبنا، نشان داد که با تصویب این لایحه و در صورت اجرایی شدن طرح جامع مالیاتی امکان کاهش زمان و تعداد پرداخت های مالیاتی برای شرکت مؤدی وجود دارد.
Income Tax Evasion: A Theoretical Analysis, Journal of Public Economics, Vol. 1 (3), PP.
The Hidden Economy and Tax Evasion Prosecutions in New Zea- land, Applied Economics Letters, Taylor and Francis Journals, Vol. 4(5), PP.