چکیده:
هدف اصلی پژوهش بررسی تاثیر کیفیت سود بر ریسک سقوط قیمت سهام در بورس اوراق بهادار تهران است. برای این منظور اطلاعات صورتهای مالی 139 شرکت در دوره زمانی 1398-1394 گردآوری شده است. برای آزمون فرضیهها از رگرسیون چندمتغیره با دادههای تابلویی استفاده شده است. نتایج حاصل از آزمون فرضیههای پژوهش نشان میدهد: الف- کیفیت سود بر معیار نخست ریسک سقوط قیمت سهام (نوسان پایین به بالا) تاثیرگذار نیست؛ ب- کیفیت سود بر معیار دوم ریسک سقوط قیمت سهام (سیگمای حداکثری) تاثیرگذار است.
خلاصه ماشینی:
واژههاي كليدي: کیفیت سود، ریسک سقوط قیمت سهام، سیگمای حداکثری مقدمه سود مهمترین محصول سامانه حسابداری میباشد که هدف اصلی آن فراهم آوردن اطلاعات لازم برای ارزیابی عملکرد و توانایی پیش بینی جریانهای نقدی آتی است.
اهداف پژوهش هدف اصلی بررسی تأثیر کیفیت سود بر ریسک سقوط قیمت سهام در شرکتهای پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران است.
قلمرو پژوهش الف- قلمرو موضوع: بررسی تأثیر کیفیت سود بر ریسک سقوط قیمت سهام ب- قلمرو زمانی: با توجه به اهمیت موضوع قلمرو زمانی سالهای 1398-1394 میباشد؛ ج- قلمرو مکانی: در این تحقیق، قلمرو مکانی بورس اوراق بهادار تهران میباشد.
همانطور که در جدول 4مشاهده میشود سطح معنیداری آمارهی t برای متغیر کیفیت سود از سطح خطای قابل قبول 5 درصد بیشتر است، بنابراين وجود تأثیرگذاری معنیدار کیفیت سود بر معیار نخست ریسک سقوط قیمت سهام (نوسان پایین به بالا) تأیید نمیشود و فرضیه اول پژوهش پذیرفته نمیشود.
هدف اصلی پژوهش بررسی تأثیر کیفیت سود بر ریسک سقوط قیمت سهام در شرکتهای پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران است.
در راستای این هدف، فرضیههای پژوهش مورد آزمون آماری قرار گرفتند و نتایج حاصله به شرح زیر ارایه میشود: یافته های حاصل از آزمون فرضیه اول پژوهش بیان میکند که کیفیت سود بر معیار نخست ریسک سقوط قیمت سهام (سیگمای حداکثری) تأثیر معناداری ندارد.
یافته های حاصل از آزمون فرضیه دوم پژوهش بیان میکند که کیفیت سود بر معیار دوم ریسک سقوط قیمت سهام (نوسان پایین به بالا) تأثیر معناداری دارد.
Suoyong, 2011, earnings quality, corporate governance, Journal of Accounting Research, Vol. 24 pp12-29