چکیده:
سودآوری بانک‌های تجاری، موضوعی بسیار مهم و پیچیده است که تحت تاثیر مدیریت سرمایه فکری و سرمایه مالی به‌عنوان عوامل حسابداری و شاخص‌های صنعت بانکداری و اقتصاد کلان به‌عنوان عوامل محیطی قرار دارد. هدف اصلی انجام این پژوهش، تعیین میزان اهمیت و رتبه‌بندی عوامل و شاخص‌های موثر بر سودآوری بانک‌های تجاری، در جهت کمک به تصمیمات اثربخش سیاست‌گذاران بانک مرکزی و مدیران بانک‌ها است. جامعه آماری موردبررسی شامل 17 بانک تجاری فعال در بورس اوراق بهادار تهران طی سال‌های 1394 الی 1399 است. برای دستیابی به هدف این پژوهش، از آزمون رتبه‌بندی فریدمن در نرم‌افزار SPSS استفاده‌شده است. نتایج پژوهش نشان می‌دهد، سرمایه مالی و سرمایه فکری به‌عنوان عوامل حسابداری، اهمیت بیشتری نسبت به شاخص‌های صنعت بانکداری و اقتصاد کلان به‌عنوان عوامل محیطی داشته‌اند و رتبه‌بندی شاخص‌ها نشان داده است، متغیرهای اندازه بانک، کارایی سرمایه انسانی، تمرکز مالکیت و کارایی مدیریت به ترتیب بیشترین اهمیت و متغیرهای کارایی سرمایه نوآوری، رقابت، تولید ناخالص داخلی و کارایی سرمایه ارتباطی به ترتیب کمترین اهمیت را در سودآوری بانک‌های تجاری داشته‌اند. بر اساس شواهد تجربی این پژوهش پیشنهاد می‌شود، مدیران بانک‌های تجاری ضمن تحلیل شرایط محیطی، به مدیریت منابع در اختیار خود توجه کافی داشته باشند. به‌ویژه افزایش در دارایی‌ها از طریق جذب سپرده و افزایش سرمایه و همچنین استفاده بهینه از سرمایه‌های انسانی نقش تعیین‌کننده‌ای در بهبود سودآوری دارند
Abstract The Profitability of commercial banks is a very significant and complex issue that is influenced by the management of intellectual capital and financial capital as accounting factors and also indicators of the banking industry and macroeconomics as environmental factors. The main purpose of this study is to determine the importance and ranking of factors and indicators affecting the profitability of commercial banks, in order to help effective decisions of central bank policymakers and bank managers. The statistical population includes 17 commercial banks active in Tehran Stock Exchange during the years between 2016 to 2021. To achieve the purpose of this study, the Friedman ranking test in SPSS software was used. The results show that financial capital and intellectual capital as accounting factors were more valuable than the indicators of the banking industry and macroeconomics as environmental factors. The ranking of indicators has shown that the variables of bank size, human capital efficiency, ownership concentration and management efficiency are the most important factors, respectively; In contrast, the variables of capital efficiency of innovation, competition, GDP and communication capital efficiency were the least important in the profitability of commercial banks, respectively. Therefore, based on empirical evidence of this study suggests that managers of commercial banks, along with environmental factors, should pay sufficient attention to the management at their disposal resources. In particular, the increase in assets through the attracting deposits and the increase of capital, and the optimal use of human capital have a decisive role in improving profitability.
خلاصه ماشینی:
رتبه بندي عوامل حسابداري و محيطي مؤثر بر سودآوري بانک هاي تجاري عليرضا شاهرضا 2 تاريخ دريافت : ١٤٠١/٠٧/١٤ تاريخ پذيرش : ١٤٠١/٠٩/١٦ خسرو فغاني ماکراني 3 نقي فاضلي چکيده سودآوري بانک هاي تجاري، موضوعي بسيار مهم و پيچيده است که تحت تأثير مديريت سرمايه فکري و سرمايه مالي به عنوان عوامل حسابداري و شاخص هاي صنعت بانکداري و اقتصاد کلان به عنوان عوامل محيطي قرار دارد.
نتايج پژوهش نشان ميدهد، سرمايه مالي و سرمايه فکري به عنوان عوامل حسابداري، اهميت بيشتري نسبت به شاخص هاي صنعت بانکداري و اقتصاد کلان به عنوان عوامل محيطي داشته اند و رتبه بندي شاخص ها نشان داده است ، متغيرهاي اندازه بانک ، کارايي سرمايه انساني، تمرکز مالکيت و کارايي مديريت به ترتيب بيشترين اهميت و متغيرهاي کارايي سرمايه نوآوري، رقابت ، توليد ناخالص داخلي و کارايي سرمايه ارتباطي به ترتيب کمترين اهميت را در سودآوري بانک هاي تجاري داشته اند.
عوامل نخست مربوط به ويژگيهاي درون شرکت و نحوه مديريت منابع در اختيار و ساختار مالي بانک ها تحت عنوان عوامل حسابداري است و در نقطه مقابل ، عوامل برون سازماني شامل شاخص هاي محيطي خارج از سازمان هستند که سودآوري سازمان ها را تحت تأثير قرار مي دهند.
نتايج نشان داد مديريت هزينه ، تورم و نرخ رشد توليد ناخالص داخلي اثر مثبت و اندازه و نقدينگي اثر منفي بر نرخ بازده داراييها به عنوان شاخص سودآوري بانک ها داشته است .
(
, 
, 
)
