چکیده:
این مقاله در پی شناسایی موانع مالیاتی بر سر راه تولیدکنندگان و آسیب شناسی نحوه پشتیبانی از تولید در نظام مالیاتی و معرفی اولویت های مانع زدایی و راه های مناسب حمایت از تولید دانش بنیان و اشتغال آفرین از جنبه مالیاتی است. بررسی های این گزارش نشان می دهد بیشترین موانع مالیاتی و مشکلاتی که برای تولید کنندگان ایجاد می شود، مربوط به رویه های اجرایی سازمان امور مالیاتی است. قوانین نیز خالی از اشکال نیستند، اما چنانچه سازمان امور مالیاتی، قوانین مالیاتی به خصوص قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، ماده 97 و ماده 169 مکرر قانون مالیات های مستقیم (طرح جامع مالیاتی) و قانون دایمی ارزش افزوده را به درستی اجرا کند، بسیاری از موانع موجود از پیش پای تولیدکنندگان مختلف برداشته می شود. عمده مشکلات اجرایی عبارت از ممیزمحوری و فرایند نامناسب دادرسی است. افزون بر موارد یادشده، در قوانین مالیاتی نیز اشکالاتی وجود دارد که اهم آن ها عبارت از «جذابیت مالیاتی سوداگری و فعالیت های غیرمولد»، «پیچیدگی، بی ثباتی و تشتت قوانین» و «اثر نامطلوب معافیت های ماده 145 بر بانک محور شدن واحدهای تولیدی» است. با توجه به آسیب شناسی انجام شده به طور خلاصه می توان گفت در راستای مانع زدایی برای ارتقای تولید در بخش مالیاتی باید این محورها به ترتیب اولویت در دستور کار قرار بگیرد. «تصویب و اجرای مالیات بر عایدی سرمایه و مالیات بر مجموع درآمد»، «کاهش نرخ مالیاتی سود شرکت های تولیدی»، «اجرای کامل طرح جامع مالیاتی»، «اجرای دقیق قوانین (به خصوص قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی)»، «الکترونیکی شدن حسابرسی مالیاتی دفاتر واحدهای اقتصادی و قطع ارتباط مودی و ممیز مالیاتی» و «تسریع در هوشمندسازی فرایندها».
خلاصه ماشینی:
قوانین نیز خالی از اشکال نیستند، اما چنانچه سازمان امور مالیاتی، قوانین مالیاتی بهخصوص قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان ، ماده 97 و ماده 169 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم (طرح جامع مالیاتی) و قانون دائمی ارزشافزوده را بهدرستی اجرا کند، بسیاری از موانع موجود از پیش پای تولیدکنندگان مختلف برداشته میشود.
«تصویب و اجرای مالیات بر عایدی سرمایه1 و مالیات بر مجموع درآمد2»، «کاهش نرخ مالیاتی سود شرکتهای تولیدی»، «اجرای کامل طرح جامع مالیاتی»، «اجرای دقیق قوانین (بهخصوص قانون سامانه مؤدیان و پایانههای فروشگاهی)»، «الکترونیکی شدن حسابرسی مالیاتی دفاتر واحدهای اقتصادی و قطع ارتباط مؤدی و ممیز مالیاتی» و «تسریع در هوشمندسازی فرایندها».
در قوانین مالیاتی ایران معافیتهایی برای حمایت از تولید به بخشهایی داده شده است، اما باید بررسی کرد این حمایتها چقدر اثربخش بوده است و به نظر میرسد لازم است در نحوه برخی حمایتهای مالیاتی تجدید نظر صورت گیرد.
بررسیهای این گزارش نشان میدهد بیشترین موانع مالیاتی و مشکلاتی که برای تولیدکنندگان ایجاد میشود مربوط به رویههای اجرایی سازمان امور مالیاتی است.
«تصویب و اجرای مالیات بر عایدی سرمایه و مالیات بر مجموع درآمد»، «کاهش نرخ مالیاتی سود شرکتهای تولیدی»، «اجرای کامل طرح جامع مالیاتی»، «اجرای دقیق قوانین (بهخصوص قانون سامانه مؤدیان و پایانههای فروشگاهی)»، «الکترونیکی شدن حسابرسی مالیاتی دفاتر واحدهای اقتصادی و قطع ارتباط مؤدی و ممیز مالیاتی»، «تسریع در هوشمندسازی فرایندها» و «کاهش فرایندهای بوروکراسی در رسیدگی، وصول و بررسی شکایات».