"اصولا شرکت‌ها در موقع تهیه ترازنامه سالیانه یا شش ماهه مبلغی از سود ناویژه(نفع غیر خالص)یا از محاسبات بدهکاران و یا از اسناد دریافتی کسر و ترازنامه را می‌بندند مثلا اگر محاسبه بدهکاران یا اسناد دریافتنی شرکتی یکصد هزار ریال باشد و صدی پنج آنرا که پنج هزار ریال می‌شود از بابت مطالبت صعب الوصول و سوخت از آن کسر نمایند و در آخر سال تجارتی نیز شرکت در حدود همان مبلغ پنج هزار ریال مطالبات سوخت و صعب الوصول گذشته وصول شود باید دید آیا مطالبات مزبور را میتوان در حکم منافع (سود)دانست و یا آنکه بحساب ذخیره باید محسوب گردد.
بنابراین برای آنکه بین خریدار و فروشنده سهم اشکالی از این حیث تولید نشود بهتر آنست که در موقع تنظیم سند انتقال نسبت بمنافع سهام نیز ذکری بنمایند و در غیر اینصورت سهم و منافع آن ولو آنکه بیش از چند روزی بموعد اعلام منافع سهام نمانده باشد متعلق به خریدار خواهد بوده ولی باید دانست هرگاه سهمی بعد از اعلام منافع آن بفروش رسد منافعی که اعلام گردیده متعلق به فروشنده خواهد بود مگر آنکه طرز دیگری بین طرفین معامله مقرر گردیده باشد."
(
, 
, 
)
