خلاصة:
فرار مالیاتی یک پدیده شوم اقتصادی است که دولتهای مختلف در سراسر جهان را به چالش کشیده است. باتوجهبه اهمیت این پدیده در ایران هدف از این مقاله بررسی تأثیر عوامل اجتماعی و رفتاری بر فرار مالیاتی است. در این راستا با استفاده از اطلاعات پرسشنامه از 100 نفر از کارشناسان و مدیران مالیاتی مدل تحقیق با رویکرد مدلسازی معادلات ساختاری (PLS) مورد آزمون قرار گرفته است. تجزیهوتحلیل اطلاعات در دو بخش مدل اندازهگیری و ساختاری مدل انجام پذیرفته است. در این راستا، ویژگیهای فنی پرسشنامه شامل پایایی، روایی همگرا و روایی واگرا بررسی گردید و اصلاحات لازم صورت پذیرفت. در بخش ساختاری ضرایب ساختاری مدل برای بررسی فرضیههای تحقیق ارزیابی شد. بر اساس نتایج تحقیق، عدالت مالیاتی بر فرار مالیاتی تأثیر منفی و معنادار دارد. از سوی دیگر عدالت مالیاتی به طور غیرمستقیم و با نقش میانجی متغیر فساد اقتصادی بر فرار مالیاتی تأثیرگذار است. همچنین تأثیر اطرافیانی که در پرداخت مالیات بهدرستی عمل نمیکنند بر فرار مالیاتی افراد مثبت و معنادار است و این متغیر با متغیر میانجی اخلاقیات نیز بر فرار مالیاتی تأثیرگذار است. درمجموع میتوان گفت، از منظر اجتماعی دولت بایستی تلاش نماید اعتماد مردم به دستگاه مالیاتی را از طرق گوناگون ازجمله اعلام عمومی هزینهکرد درآمدهای مالیاتی افزایش دهد تا تمکین مالیاتی از این طریق افزایش پیدا کند.
Tax evasion is a sinister economic phenomenon that has challenged various governments around the world. Considering the importance of this phenomenon in Iran, the purpose of this article is to investigate the effect of social and behavioral factors on tax evasion. In this regard, using questionnaire information from 100 experts and tax managers, the research model has been tested with the structural equation modeling (PLS) approach. Data analysis has been done in two parts of measurement model and structural model. In this regard, the technical features of the questionnaire, including reliability, convergent validity and divergent validity, were examined and the necessary corrections were made. In the structural part, the structural coefficients of the model were evaluated to check the research hypotheses. According to the research results, tax justice has a negative and significant effect on tax evasion. On the other hand, tax justice has an effect on tax evasion indirectly and with the variable mediating role of economic corruption. Also, the effect of people around who do not pay taxes properly on tax evasion is positive and significant, and this variable with the mediating variable of ethics also has an effect on tax evasion. In general, it can be said that from a social point of view, the government should try to increase people's trust in the tax system through various methods, including public announcement of the expenditure of tax revenues, so that tax compliance increases in this way.
ملخص الجهاز:
al ٧ Torgler ٨ Kirchler ٩ Alleyne & Harris ١٠ Alm et.
al ١١ Manea ١٢ Pirttila ١٣ Bahl et.
براين اساس در اين تحقيق چهار عامل که ريشه در اقتضائات ١٩ Rahhal ٢٠ Schneider & Enste ٢١ Riahi ٢٢ Alkhatib & Abdul-Jabbar ٢٣ Abuamria ٢٤ Alshrouf ٢٥ Qubbaja & Omar ٢٦ Khlif & Achek ٢٧ Jackson & Milliron ٢٨ Richardson & Sawyer ٢٩ Alm & Torgler ٣٠ Benk et.
al ٣٤ Alabede ٣٥ Uslaner ٣٦ Picur, et.
علاوه بر اين ، بيشتر يافته هاي تجربي قبلي، رابطه مثبتي را در مورد تأثير فساد بر فرار مالياتي نشان دادند، درحالي که بر اساس تعدادي از مطالعات ، رابطه بين آن ها يا منفي است (آکند، ٢٠٠٦) و يا اثر ناچيزي دارد (امام و جيکوبز، ٢٠١٤).
al ٤٦ Frey & Torgler ٤٧ Torgler & Schneider ٤٨ Ho & Wong ٤٩ Hogan ٥٠ McGee et.
به همين ترتيب ، يک رابطه منفي بين اصول اخلاقي و فرار مالياتي توسط رياهيه / 599 بلکوئي مطرح شده است ؛ بنابراين ، هنگام بررسي رفتار فرار مالياتي، بايد به اخلاقيات ماليات دهندگان توجه شود.
al ٥٤ Fellner ٥٥ Ariel ٥٦ Slehat ٥٧ Scholz et.
al ٦٢ Traxler ٦٣ Çevik & Yeniçeri ٦٤ Tsakumis et.
نتايج اين تحقيق نشان داد که متغيرهاي نرخ ماليات و سطح درآمد و احتمال کشف ، جرائم مالياتي ، پيچيدگي سيستم مالياتي و نقش هاي قابل درک دولت ، با متغير فرار مالياتي رابطه مثبت و معناداري دارد.
The effects of deterrence factors on income tax evasion among Palestinian SMEs. International Journal of Academic Research in Accounting, Finance and Management Sciences, 8(4), 144-152.