Abstract:
هدف این مقاله محاسبه نرخ بهینه مالیات بر ارزش افزوده با تاکید بر کالاهای مضر و پسماند و درآمدهای نفتی با استفاده از یک الگوی رشد درونزا برای اقتصاد ایران است. بدین منظور، ابتدا یک الگوی رشد تعمیمیافته سهبخشی شامل خانوار، بنگاه و دولت بسط یافت. پس از بسط الگو و دستیابی به رابطه تعیینکننده نرخ بهینه مالیات بر ارزش افزوده، با استفاده از پارامترهای اقتصاد ایران، مدل یاد شده کالیبره و مقادیر بهینه مالیات در سناریوهای مختلف محاسبه گردید. نتایج نشان داد در صورت کاهش درآمدهای نفتی، برای باقی ماندن در وضعیت یکنواخت، نرخ بهینه مالیات بر ارزش افزوده افزایش خواهد یافت. رشد اقتصادی بالاتر موجب افزایش نرخ بهینه مالیات خواهد شد. با افزایش حساسیت اجتماعی نسبت به کالاهای مضر و پسماند، به منظور تأمین شرایط بهینه برای رفاه اجتماعی، نرخ بهینه مالیات بر ارزش افزوده نیز باید افزایش یابد.
The aim of this paper is to calculate the optimal rate of value added tax with emphasis on harmful products and waste and oil revenues using a model of endogenous growth for Iran’s economy. For this purpose، at first، a generalized growth model for three parts including households، firms and government developed. After developing the model and achieving a determiner relationship of the optimal rate of value added tax، using the parameters of Iran’s economy، the model was calibrated and tax optimized values for different scenarios were calculated. The results showed that in the face of declining oil revenues، to remain in a constant situation، optimal rate of value added tax will be increased. More economic growth will increase the tax optimal rate. By increasing social sensitivity to the harmful products and waste، in order to provide optimum conditions for social welfare، the optimal rate of value added tax should be increased.
Machine summary:
هدف اصلی این مقاله، محاسبه نرخ بهینه مالیات بر ارزش افزوده در یک الگوی رشد درونزا با وجود دولت و با فرض وجود کالاهای مضر و درآمدهای نفتی در الگو است.
3. روششناسی برای دستیابی به هدف مقاله لازم است تا در ابتدا الگوی رشد تعمیمیافته سه بخشی شامل خانوار، بنگاه و دولت را بسط داده و پس از بسط الگو، رابطه تعیینکننده نرخ بهینه مالیات را محاسبه نموده و سپس با توجه به پارامترهای اقتصاد ایران مدل را کالیبره و مقادیر بهینه مالیات در سناریوهای مختلف محاسبه گردد.
در قسمت (5) از این رابطه برای محاسبه نرخ بهینه مالیات بر ارزش افزوده برای اقتصاد ایران در سناریوهای مختلف استفاده شده است.
(33) بنابراین بر اساس رابطه (33) تغییرات نرخ مالیات نسبت به تولید نهایی سرمایه به عوامل مختلف اجتماعی و همچنین پارامترهای تابع کالاهای مضر بستگی دارد.
در نمودار (1) مالیات بر ارزش افزوده بهینه نسبت به نرخهای رشد اقتصادی متفاوت در دو سناریو با کالاهای مضر و پسماند و بدون کالاهای مضر و پسماند برای اقتصاد ایران رسم شده است.
تغییرات نرخ بهینهمالیاتبر ارزش افزودهنسبتبهرشداقتصادیدردوسناریوبرایایران نمودار (2) مقادیر نرخ مالیات بر ارزش افزوده بهینه بر اساس درآمدهای نفتی در سناریوهای مختلف کالاهای مضر و پسماند برای اقتصاد ایران را نشان میدهد.
تغییرات نرخ مالیات بر ارزش افزوده نسبت به نرخ رشد اقتصادی، تولید نهایی سرمایه و درآمدهای نفتی به عوامل مختلف اجتماعی و همچنین پارامترهای تابع کالاهای مضر بستگی دارد.
نتایج آنالیز حساسیت برای اقتصاد ایران در این تحقیق نشان میدهد که با افزایش شعور اجتماعی نسبت به کالاهای مضر نرخ بهینه مالیات نیز در حالت بهینه رفاه اجتماعی باید افزایش یابد.