Abstract:
کشورهای در حال توسعه مانند ایران برای تأمین مالی هزینههای خود به درآمد بیشتری نیاز دارند و درآمدهای مالیاتی میتواند یکی از منابع اصلی ایجاد درآمد باشد. با محدودیتهای بودجه، ترکیب مناسبی از مالیات برای ایجاد درآمد و سهم آن در عملکرد رشد باید مورد توجه قرار گیرد. از آنجا که ممکن است انواع مختلف مالیاتها اثرات متفاوتی بر رشد اقتصادی از خود نشان دهند؛ لذا مطالعه رابطه بین ساختار مالیات و رشد اقتصادی، بسیار مهم و ضروری است. بررسی ادبیات اقتصادی نشان میدهد که تأثیر ساختار مالیات بر رشد اقتصادی مبهم و غیرقطعی است. بنابراین رابطه بین ساختار مالیات و رشد اقتصادی باید به صورت تجربی در نمونههای مختلف مورد بررسی قرار گیرد. از این رو این پژوهش، اثر ساختار مالیاتی (سهم انواع درآمدهای مالیاتی در کل درآمدهای مالیاتی) بر رشد اقتصادی بدون نفت را در اقتصاد ایران طی دوره زمانی 99-1357 با استفاده از روش خودرگرسیونی با وقفههای توزیعی بررسی کرده است و به این نتیجه رسیده است که در تمامی مدلها اثر بار مالیاتی بر رشد اقتصادی منفی و معنیدار است. نتایج حاصل از برآورد اثر انواع مالیاتها بر رشد اقتصادی در مدلهای جداگانه نشان میدهد که اثر مالیات بر اشخاص حقوقی، مالیات بر مصرف و فروش کالاها، مالیات بر واردات کالاها و خدمات و مالیات بر ثروت، بر رشد اقتصادی، منفی و معنیدار بوده است؛ اما اثر مالیات بر درآمد بر رشد اقتصادی، مثبت و معنیدار بوده است. لذا دولت در اقتصاد ایران با هدف رسیدن به درآمدهای مالیاتی بیشتر و دستیابی کشور به رشد اقتصادی بالاتر، باید به مالیاتهای مستقیم و به طور خاص به مالیات بر درآمد اشخاص روی بیاورد و از فرارهای مالیاتی افراد جلوگیری کند.
Developing countries such as Iran need more revenue to finance their expenditures, and tax revenues can be a major source of revenue. With budget constraints, the right combination of taxes to generate revenue and its contribution to growth performance must be considered. Whereas different types of taxes may have different effects on economic growth. Accordingly, studying the relationship between tax structure and economic growth is very important and necessary. A review of the economic literature shows that the effect of the tax structure on economic growth is ambiguous and uncertain. Therefore, the relationship between tax structure and economic growth must be examined empirically in different samples. So, this study has investigated the effect of tax structure (Share of various tax revenues in total tax revenues) on economic growth without oil in Iran's economy during the period 1979-2021, using Auto- Regressive Distributed Lags (ARDL) and it has been concluded that in all models, the effect of tax burden on economic growth is negative and significant. The results of estimating the effect of different types of taxes on economic growth in separate models show that the effect of taxes on legal entities, taxes on consumption and sale of goods, taxes on imports of goods and services and taxes on wealth, on economic growth, has been negative and significant; but the effect of income tax on economic growth has been positive and significant. So, in order to achieve higher tax revenues and achieve higher economic growth, the Iranian government should resort to direct taxes, and in particular the personal income tax, and prevent tax evasion of individuals.