چکیده:
اندازه گیری ریسک ذخایر بعنوان یکی از عوامل موثر در محاسبه مازاد بیمهگر و توانگری مالی شرکتهای بیمه شناخته میشود. ارزشیابی بدهی های بیمهای نقش مهمی را در برآورد مازاد بیمه گر و نسبت توانگری مالی شرکت بیمه دارد. هسته مرکزی ارزشیابی بدهی های بیمه ای، ارزیابی ذخایر خسارت معوق است و ارزیابی درست ذخایر خسارت معوق به بیمه گران این امکان را میدهد که در برابر خسارتهای آتی حاشیه امنی داشته و در عین حال سرمایه مازاد را برای سرمایه گذاری و عملیات بیمه گری در اختیار داشته باشند. باتوجه به این مطلب ارایه روشی دقیق و در عین حال قابل استفاده و کاربردی برای شرکتهای بیمه حایز اهمیت میباشد. در این مقاله، از روش ماتریس مثلثی (نردبانی) به منظور پیش بینی خسارت معوق برای سالیان آتی استفاده شد. این روش مبتنی بر پراکنش تعداد خسارت و مبلغ حواله پرداختی طی سنوات گذشته میباشد و با بهره گیری از الگوی ایجاد شده مبلغ خسارت معوق از تجمیع درایه-های قطر اصلی ماتریس مربعی استخراج میشود. برای ارزیابی مدل جدید، مجموعه داده های مربوط به شرکت بیمه دانا در نظر گرفته شده است؛ با استفاده از این مجموعه داده ها و شبیه سازی ذخیره خسارتها با مدل نردبان زنجیرهای اصالح-شده، نشان داده شده است که استفاده از این مدل، برآورد نزدیکی با مقدار واقعی ذخیره خسارت مورد نیاز برای سالهای آتی دارد.
خلاصه ماشینی:
مهم ترين بدهيهاي بيمه اي يک شرکت بيمه ، ذخاير فني آن شرکت اسـت که در سيستم توانگري II اتحاديه اروپا با عنوان بهترين بـرآورد١٣ و در سيسـتم سـرمايه 1 Incured But not Reported 2Khezri 3 Shahriar 4 Macro Level 5 Liu 6 Schnieper 7 Haastrup 8 Bench 9 Wuthrich and Merz 10 Antonio and Plat 11 Unread Premium Reserves 12 Outstanding Claim Reserves 13 Best Estimate of Liabilities مبني بر ريسک ايالات متحده با عنوان ارزش گنجانده شده ١ شناخته مي شـود.
1 Embedded Value 2 Europen Insurance Accounting Directive 3International Accounting Standard Board 4 Triangle Method گام سوم : در اين بخش مقادير حق بيمه صادره در سال هاي متوالي در يک ماتريس نوشته شده و با استفاده از نسبت خسارت محاسبه شده از گام دوم ، مقدار تخميني خسارت معوق ناشي از بيمه نامه هاي صادره همان سال بدست ميآيد.
مبلغ کل خسارت معوق بر اساس رابطه ذيل محاسبه ميگردد: (به تصویر صفحه مراجعه شود) ٣- تحليل داده ها در اين بخش روش نردبان زنجيره اي براي رشته بيمـه هاي مسئوليت به تفکيک زيررشته هاي آن مربوط به شرکت بيمه دانا به کار گرفته شد.
در شکل (١) توزيع نسبت خسارت پرداختي براي بيمه نامه - هاي صادره از سال ١٣٩٠ تا ١٣٩٥ نشان داده شده است .
در جدول (٥) مقادير مربوط به مقدار و تعداد خسارت پرداختي به تفکيک سال پرداخت خسارت پس از صدور بيمه نامه (گام دوم روش نردبان زنجيره اي) آمده است .