چکیده:
مدتهای طولانی است که کنترلهای داخلی از یک سوء دغدغه خاطر مدیران و از سوی دیگر صاحبان سرمایه و سایر اشخاص ذینفع در واحدهای تجاری میباشد، آنان از حیاتیبودن این کنترلها در دستیابی به اهداف واحد اقتصادی مطلعند. هدف اصلی تحقیق حاضر شناسایی و رتبهبندی اصول و اجزای کنترل داخلی کوزو در پیشگیری از فساد مالی در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از فرآیند تحلیل سلسله مراتبی است، بدین جهت با مرور ادبیات و مصاحبه با خبرگان شاخصهای کنترل داخلی کوزو در فساد مالی در پنج بخش محیط کنترلی، ارزیابی ریسک، فعالیتهای کنترلی، اطلاعات و ارتباطات و نظارت شناسایی شد سپس با استفاده از تشکیل ماتریس مقایسات زوجی اقدام به طراحی و توزیع ماتریس زوجی در بین نمونه آماری به شیوه گلوله برفی در بین 13 نفر از فعالین بازار سرمایه با سابقه بالای 15 سال گردید. با گردآوری تحلیلها نتایج بهدستآمده تایید و رتبهبندی شاخصها را نشان داد؛ به طوری که نتایج نشانگر اولویت محیط کنترلی با وزن 0.43، ارزیابی ریسک و نظارت با وزن یکسان 0.16، اطلاعات ارتباطات 0.17 و فعالیت های کنترلی به میزان 0.12 را نشان داد.
Internal Control has long been a concern with the directors, shareholders and other beneficiaries in trading units, because they well know that how such a control is vital for achieving the objectives set by a given trading unit. The present study is aiming at identifying and ranking the components of Coso internal control in preventing financial corruption among the companies listed on Tehran stock exchange using a hierarchal cluster analysis. To this end, the components of Coso internal control in preventing corruption were identified through literature review and interviews with the informants. These components include control environment, risk assessment, control activities, information & communication and monitoring activities. Then, using a pairwise comparison matrix, a questionnaire was designed. The questionnaires were distributed among 13 active shareholders with an experience of more than years in stock exchange through snowball sampling. Analysis of the responses confirmed the results obtained and the ranking of the components. The results showed the priority of the control environment with a weight of 0.43, risk assessment and monitoring with the same weight of 0.16, communication information of 0.17 and control activities of 0.12.
خلاصه ماشینی:
هدف اصلي تحقيق حاضر شناسايي و رتبه بنـدي اصـول و اجزاي کنترل داخلي کوزو در پيشگيري از فسـاد مـالي در شـرکت هـاي پذيرفتـه شـده در بـورس اوراق بهادار تهران با استفاده از فرآيند تحليل سلسله مراتبي است ، بدين جهت بـا مـرور ادبيـات و مصـاحبه بـا خبرگان شاخص هاي کنترل داخلي کوزو در فساد مالي در پنج بخش محـيط کنترلـي ، ارزيـابي ريسـک ، فعاليت هاي کنترلي ، اطلاعات و ارتباطات و نظارت شناسايي شد سـپس بـا اسـتفاده از تشـکيل مـاتريس مقايسات زوجي اقدام به طراحي و توزيع ماتريس زوجي در بين نمونه آمـاري بـه شـيوه گلولـه برفـي در بين ١٣ نفر از فعـالين بـازار سـرمايه بـا سـابقه بـالاي ١٥ سـال گرديـد.
براي مثال ، مقررات کميسون بورس اوراق بهادار آمريکا در قالب بخش ٤٠٤، مديريت شرکت را ملزم مي دارد تا تغييرات مهم در کنترل هاي داخلي گزارشگري مالي را که طي ٣ ماهه آخر سال رخ داده است ، افشاء نمايد و براساس بند ٣٠٢ اين قانون ، مديريت بايد در گزارش سه ماهه و سالانه تمام نقاط ضعف موجود در کنترل داخلي را افشاء کند.
نقش ارزيابي ريسک در ارتباط با اصول و اجزاي کنترل داخلي کوزو در فساد مالي در شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران به چه ميزان است ؟ 358 ٣.
نقش نظارت در ارتباط با اصول و اجزاي کنترل داخلي کوزو در فساد مالي در شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران به چه ميزان است ؟ در اين تحقيق جهت جمع آوري اطلاعات از ماتريس مقايسات زوجي استفاده شده است .