Abstract:
باتوجه به این که مدل های پیش بینی سود، متنوع) تعمیمی یا توصیفی (میباشند، در این تحقیق از
مدل های تعمیمی برای پیشبینی سود استفاده گردید. همچنین از دادههای تاریخی سود شرکتها،
براساس مدل هموارسازی نمایی ساده، هلت، رگرسیون ساده خطی و مدل پانلی با بکارگیری سریهای
زمانی سود سالهای قبل استفاده شد و بدین منظور دادههای سری زمانی حاصل از ٧٢ شرکت طی
سالهای متوالی مورد بررسی قرار گرفت. روش تحقیق از نوع پیمایشی است. به منظور تجزیه و تحلیل
دادههای سریهای زمانی سود شرکتهای مورد آزمون در نمونه تحقیق، سود واقعی و پیشبینی شده
شرکت های منتخب مقایسه و میزان خطای آنها محاسبه و براساس الوویت میزان خطا، رتبه بندی
شدهاند.
برای تعمیم نتایج نمونه آماری به کل جامعه تحقیق) شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار
تهران (٧٢ شرکت بطور تصادفی انتخاب شدند. پس از تجزیه و تحلیل دادهها، جهت حصول نتیجه از
اطلعات بدست آمده، از شاخص بیشترین فراوانی، شاخص حداقل ضریب تغییرات و شاخص حداقل
حاصل ضرب میانگین در انحراف استاندارد برای انتخاب مدل مناسب در پیش بینی سود استفاده گردید.
نتایج بدست آمده نشان میدهد که پیشبینی سود هر سهم با استفاده از روش هموار سازی نمایی ساده
در مقایسه با سایر روشها ارجحیت داشته و روش پانلی کمترین توان پیشبینی سود را دارد. از اینرو
سرمایهگذاران میتوانند از متغیر سود هر سهم با روش آماری هموارسازی نمائی ساده برای تصمیم گیری
استفاده کنند.
Machine summary:
پیشبینی سودحسابداری و میزان رشد و تغییر آن کاربرد فراوانی دارد ، این انتظارات می تواند در تعیین ارزش داراییها، برآورد ریسک سرمایهگذاری، ارزیابی قدرت سودآوری، مدلهای ارزیابی سهام (ارتباط مفروض بین سود و جریانها نقدی)، ارزیابی توان پرداخت (سود سهام، بهره و تعهدات)، ارزیابی عملکرد واحد اقتصادی و مباشرت مدیریت، ارزیابی نحوه انتخاب روشهای حسابداری توسط مدیریت و علاوه بر این استفاده از انتظارات مورد نظر تعیین شده می تواند در پژوهشهای اقتصادی، مالی حسابداری مورد استفاده قرار گیرد، از این رو، این تحقیق در صد آن است که ضمن بررسی و مطالعه تعیین مدلهای پیشبینی سود برای تصمیمگیری استفاده کنندگان از طریق سریهای زمانی ،تعیین کاربرد های مورد انتظار آتی (شامل تعیین ارزش داراییها، برآورد ریسک سرمایهگذاری،ارزیابی قدرت سودآوری، مدلهای ارزشیابی سهام، قیمتگذاری سهام در امر خرید و فروش) و تدوین مناسب مدل کمی تک متغیری برای شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، جهت پیشبینی سود براساس محاسیه میزان خطا (میانگین مجذور خطا) است.
با عنایت به کاربرد وسیع ارزیابی اطلاعات حسابداری برمبنای توان پیشبینی سود محک مناسب و قابل اتکایی در یافتن مدل پیشبینی سود بوده و در تصمیمگیری از اهمیت زیادی برخوردار است، به همین دلیل، در این پژوهش از الگوهای آماری سریهای زمانی و بررسی سایر الگوهای علمی مختلف جهت تدوین مدل پیشبینی سود براساس دادههای تاریخی شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران استفاده میشود تا در تعیین مدل، تاثیر آن در امر تصمیمگیری تعیین ارزش داراییهای سرمایهای و...